Το κόλπο με την ασφάλεια ζωής που κάνουν οι πλούσιοι στις ΗΠΑ

Για τους πλούσιους, η ασφάλεια ζωής είναι μία συνηθισμένη τακτική για την αποφυγή πληρωμής  φόρων, σημειώνει το BI.

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας θέτουν ένα δίλημμα για τους πλούσιους σε περιουσιακά στοιχεία αλλά φτωχούς σε μετρητά Αμερικανούς. Για να πληρώσουν την εφορία, οι κληρονόμοι τους μπορεί να αναγκαστούν να ρευστοποιήσουν τις αυτοκρατορίες ακινήτων ή τις ιδιωτικές επιχειρήσεις τους.

Το κόλπο

Αλλά υπάρχει μια εναλλακτική λύση για αυτό: Μπορούν να χρησιμοποιήσουν την ασφάλεια ζωής για να πληρώσουν το λογαριασμό με ένα τέχνασμα. Αντί να κατέχουν απευθείας ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, συνάπτουν ένα συμβόλαιο και το βάζουν μέσα σε ένα καταπίστευμα. Το αμετάκλητο ασφαλιστικό ταμείο ζωής (ILIT) εισπράττει το επίδομα θανάτου, πληρώνει το φορολογικό λογαριασμό και διανέμει ό,τι απομένει σύμφωνα με τις επιθυμίες του ασφαλισμένου.

Οποιαδήποτε πληρωμή προστατεύεται επίσης από φόρους ακίνητης περιουσίας, ακόμη και αν το επίδομα περιουσίας και θανάτου του ασφαλισμένου υπερβαίνει την απαλλαγή. (Επί του παρόντος, ένας ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας 40% ισχύει για ακίνητα που υπερβαίνουν τα 13,61 εκατομμύρια δολάρια).

Για έναν εξαιρετικά πλούσιο φορολογούμενο με ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής 10 εκατομμυρίων δολαρίων, η χρήση ενός ILIT θα μπορούσε να εξοικονομήσει 4 εκατομμύρια δολάρια σε φόρους.

«Καταφέρνει να αφαιρέσει την ασφάλιση από την περιουσία. Δεν στερεί από κανέναν την πρόσβαση σε τίποτα», δήλωσε ο Robert Strauss, εταίρος στο δικηγορικό γραφείο Weinstock Manion.

Ο ασφαλισμένος μπορεί να επιλέξει σχεδόν οποιονδήποτε ως δικαιούχο, όπως επιχειρηματικούς εταίρους ή φίλους. Αν και είναι λιγότερο συνηθισμένο τώρα, οι ILITs έχουν χρησιμοποιηθεί – και μπορούν να χρησιμοποιηθούν – για να συνδράμουν ανύπαντρους συντρόφους ή εξωσυζυγικούς.

«Ιστορικά, εάν ένα άτομο είχε έναν ειδικό φίλο που ήθελε να επωφεληθεί, η ασφάλιση ζωής μέσα στο καταπίστευμα ήταν ένας από τους τρόπους με τους οποίους θα μπορούσατε να “φροντίσετε” αυτή την υποχρέωση», δήλωσε ο Dan Griffith, διευθυντής στρατηγικής πλούτου στην Huntington Bank.

Προνόμια

Υπάρχουν και άλλα προνόμια. Όπως και με άλλους τύπους καταπιστευμάτων, ο ασφαλισμένος μπορεί να επιλέξει έναν διαχειριστή που διαχειρίζεται τον τρόπο διανομής των κεφαλαίων στους δικαιούχους. Για παράδειγμα, ένα εγγόνι μπορεί να λάβει μια διανομή για να πληρώσει για δίδακτρα κολεγίου, αλλά όχι ένα σπορ αυτοκίνητο. Το ILIT μπορεί επίσης να περιορίσει τους μελλοντικούς δικαιούχους, αποκλείοντας τους μελλοντικούς συντρόφους ενός επιζώντος συζύγου.

Εάν ο ασφαλισμένος θέλει να διασφαλίσει ότι οι κληρονόμοι του προστατεύονται από τους πιστωτές ή τους διαζευγμένους συζύγους, μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα ILIT για να είναι διπλά ασφαλείς, πρόσθεσε ο Griffith. Αν και ο νόμος ποικίλλει ανάλογα με το κράτος, τα καταπιστεύματα και η ασφάλιση ζωής έχουν ισχυρή νομική προστασία.

“Ακόμη και αν, για οποιονδήποτε λόγο, ο πιστωτής ήταν σε θέση να εισέλθει στα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος, το ασφαλιστήριο συμβόλαιο θα μπορούσε να προστατεύεται από το κρατικό δίκαιο από μόνο του”, δήλωσε ο Griffith.

Πώς  λειτουργούν τα  ILIT

Τα ILIT πρέπει να είναι σωστά δομημένες για να περάσουν από το IRS.

Το ILIT πρέπει να κατονομάζεται ως δικαιούχος του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής. Πρέπει επίσης να κατέχει την περιουσία. Ενώ μπορείτε να μεταφέρετε το συμβόλαιο στο ILIT ως δώρο, ο Strauss δεν το συνιστά, καθώς η μεταφορά είναι άκυρη εάν ο ασφαλισμένος πεθάνει εντός τριών ετών. Αντ’ αυτού, συμβουλεύει τον χορηγό -το πρόσωπο που δημιουργεί το καταπίστευμα- να παρέχει μετρητά ή δάνειο στο ILIT, ώστε το καταπίστευμα να μπορεί να αγοράσει το ασφαλιστήριο.

Όταν τα μετρητά εισέρχονται στο καταπίστευμα, υπάρχει μια περίοδος αναμονής συνήθως 30 έως 60 ημερών κατά την οποία οι δικαιούχοι μπορούν να βγάλουν χρήματα. Αφού ειδοποιηθούν οι δικαιούχοι και παρέλθει η περίοδος, το καταπίστευμα μπορεί να χρησιμοποιήσει τα μετρητά για να πληρώσει τα ασφάλιστρα.

Με αυτές τις εισφορές σε μετρητά, ο παραχωρησιούχος μειώνει το μέγεθος της φορολογητέας περιουσίας του. Επίσης, δεν επιβαρύνονται με φόρο δωρεάς εάν ο χορηγός δωρίζει $18,000 ή λιγότερο ετησίως.

Πηγή: ΟΤ